Федеральная налоговая служба России (ФНС) опубликовала важные разъяснения о льготах по налогу на имущество организаций, которые вступят в силу с 2025 года. Эти изменения, регламентированные рядом федеральных законов, принятых в 2024 году, призваны стимулировать развитие приоритетных секторов экономики и снизить налоговую нагрузку на определенные категории налогоплательщиков.
Разберем ключевые нововведения подробнее:
1. Льготы для железнодорожной инфраструктуры: федеральный закон № 259-ФЗ от 08.08.2024 распространил на неопределенный срок возможность для субъектов РФ устанавливать льготные ставки налога на имущество организаций, не превышающие 1,6%, в отношении железнодорожных путей общего пользования и сопутствующих сооружений. Ранее это право было ограничено 2026 годом. Данная мера направлена на поддержку развития железнодорожной отрасли, учитывая ее значимость для экономики страны и необходимость привлечения инвестиций в модернизацию инфраструктуры. Важно отметить, что конкретные ставки будут определяться региональными властями, и предприятиям следует обращаться в налоговые органы своих субъектов федерации для уточнения действующих льгот. Это позволит снизить налоговое бремя на железнодорожные компании и способствовать инвестиционной активности в данной сфере. Кроме того, Федеральный закон уточнил критерии отнесения сооружений к неотъемлемой технологической части железнодорожных путей, что минимизирует возможные споры и недоразумения при применении льготы.
2. Освобождение от налога производителей "зеленой" энергии: федеральный закон № 362-ФЗ от 29 октября 2024 года вводит полное освобождение от уплаты налога на имущество организаций, основным видом деятельности которых является производство электроэнергии из возобновляемых источников энергии (ВИЭ). Это освобождение распространяется на имущество, входящее в состав солнечных электростанций. Данная мера является важным шагом в рамках государственной политики по развитию ВИЭ и достижению целей по снижению углеродного следа. Освобождение от налога позволит привлечь дополнительные инвестиции в сектор ВИЭ, создать новые рабочие места и ускорить переход к более чистым источникам энергии. Важно отметить, что для получения льготы организации должны соблюдать установленные требования и предоставлять необходимые документы в налоговые органы, подтверждающие их право на освобождение. В будущем планируется распространение этой льготы и на другие типы возобновляемых источников энергии.
3. Продление льготы для судоходных и портовых сооружений: пункт 6 статьи 376 Налогового кодекса РФ, предусматривающий уменьшение налоговой базы на сумму капитальных вложений в строительство, реконструкцию и модернизацию судоходных гидротехнических сооружений на внутренних водных путях РФ, а также портовых гидротехнических сооружений и инфраструктуры воздушного транспорта (за исключением систем централизованной заправки самолетов и космодромов), продлен до 2030 года. Это позволит продолжить инвестиции в развитие транспортной инфраструктуры страны, что имеет важное значение для экономического роста и социально-экономического развития регионов. Данная льгота способствует обновлению устаревшей инфраструктуры и повышению ее эффективности. Более того, постоянное продление срока действия данной льготы сигнализирует о приверженности государства к долгосрочным инвестициям в эту сферу.
4.От уплаты налога с 2025 года освобождены (Федеральный закон от 29 ноября 2024 г. № 416-ФЗ):
- организация по управлению единой национальной (общероссийской) электрической сетью,
системообразующие территориальные сетевые организации,
территориальные сетевые организации,
иные собственники объектов электросетевого хозяйства, переданных во владение и в пользование системообразующим территориальным сетевым организациям в соответствии с пп. 1 и 2 ст. 46.4 Федерального закона "Об электроэнергетике".
Новые льготы по налогу на имущество организаций, вводимые с 2025 года, направлены на стимулирование инвестиций в приоритетные отрасли экономики и создание благоприятного инвестиционного климата.
